Kompleksowo o VAT w gminach 2015/2016
z uwzględnieniem wpływu na rozliczenia wyroku
Trybunału Sprawiedliwości z 29.09.2015 r.

Zakres szkolenia:

Szkolenie obejmuje swoim zakresem wszystkie sprawy związane z właściwym rozliczaniem VAT w gminach w 2015 i 2016 roku, ze szczególnym uwzględnieniem wpływu na rozliczenia VAT w gminie wyroku Trybunału Sprawiedliwości z 29.09.2015 r. oraz zmian od 1 stycznia 2016 r. Główne zagadnienia dot. właściwego rozliczania VAT należnego i naliczonego i ich korekt. Omówione zostaną również – istotne dla budżetu – znaczne ograniczenia w odliczeniach VAT wprowadzane od 1 stycznia 2016 roku.

Do kogo skierowane jest szkolenie:

Do całego samorządowego sektora finansów publicznych. A dokładnie do wszystkich bez wyjątku gmin, powiatów i województw samorządowych oraz do wszystkich bez wyjątku ich jednostek organizacyjnych, czyli jednostek i zakładów budżetowych. Także do spółek komunalnych.

Wykładowca:

Trenerka, która tematyką podatku VAT – głównie w formie pracy zawodowej, wykładów i publikacji – zajmuje się od ponad 21 lat, czyli od samego początku wprowadzenia w Polsce podatku VAT (od 5 lipca 1993r.). Natomiast tematyką VAT w budżecie, a dokładnie w samorządzie (JST) i ich jednostkach organizacyjnych, tj. m.in. w jednostkach i zakładach budżetowych: od prawie 10 lat. Od 1995 r. prowadzi wykłady, warsztaty, seminaria, konferencje otwarte oraz szkolenia zamknięte. Z tematyki podatku VAT pisze i publikuje już od 1994 roku. Posiada bogate doświadczenie zawodowe, m.in. 11-letnia praca w Ministerstwie Finansów.

Program szkolenia:

I. WPŁYW WYROKU TRYBUNAŁU EUROPEJSKIEGO NA ROZLICZENIA VAT W GMINACH.
1. Bieżące rozliczenia.
2. Korekty 5 – letnie.
3. Kwalifikowalność VAT, jego odliczenie i zwrot UE.

II. ZMIANY VAT – od 1 stycznia 2016 r.
1. Prewskaźniki – nowe proporcje odliczeń:
• dot. wydatków związanych z działalnością mieszaną: publiczną i gospodarczą,
• rodzaje prewskaźników: ustawowe (przychodowy, kadrowy, czasowy, powierzchniowy) oraz inne indywidualne,
• dane do wyliczenia prewskaźników,
2. Wzrost stawki VAT na sprzęt przeciwpożarowy.
3. Inne zmiany.

III. ROZLICZANIE I DOKUMENTOWANIE VAT W BUDŻECIE.
1. Rozliczanie VAT w deklaracjach VAT-7 – zasady i terminy:
• należnego od sprzedaży,
• naliczonego od zakupów,
2. Deklarowanie VAT należnego (obowiązek podatkowy) od:
• zaliczek,
• zbycia nieruchomości (gruntów, budynków, lokali, budowli),
• użytkowania wieczystego,
• najmu, dzierżawy i podobnych,
• dostawy mediów (wody, ścieków, ciepła oraz innych),
• refakturowania,
• otrzymywanych dotacji,
• otrzymywanych odszkodowań,
• budowlanych usług,
• innych.

3. Deklarowanie VAT naliczonego – odliczenia:
• zasada odliczeń,
• termin odliczeń,
• wysokość odliczeń,
• proporcje odliczeń,
• 10-letnia korekta odliczeń.

4. Podstawa opodatkowania
• sposoby liczenia VAT („w stu” i „do sta”),
• elementy podstawy opodatkowania,
• faktury korygujące („in minus” i „in plus”),
• przenoszenie kosztów – kiedy z VAT, a kiedy bez VAT?

5. Faktury:
• dane na fakturach,
• terminy wystawiania,
• faktury jak rachunki,
• rodzaje faktur.
6. Rzeczy używane
7. Samochody o DMC do 3,5 tony – zasady odliczania VAT od ich:
• nabycia i użytkowania,
• eksploatacji,
• paliwa.

IV. AKTUALNOŚCI VAT.
1. „Odwrotne obciążenie”:
• nowe towary, od których VAT płaci nabywca (zał. nr 11),
• składanie informacji VAT-27 przez sprzedawcę towarów z zał. nr 11,
• nowy sposób ustalenia ceny oferty zamówień publicznych,
• inne zmiany.

2. Kasy rejestrujące:
• rodzaje czynności zwolnionych od ich stosowania.

3. Nieodpłatne świadczenia:
• nagrody, darowizny, użyczenia,
• promocja.

4. Przenoszenie kosztów :
• fakturą z VAT.
• notą księgową bez VAT.

5. Obrót nieruchomościami:
• działki budowlane i niebudowlane,
• lokale, budynki, budowle,
• VAT od czynności związanych z nieruchomościami,
• partycypacja w kosztach inwestycji.

6. Podatek naliczony od inwestycji – odliczenie i jego korekta.

V. SPECYFIKA VAT W BUDŻECIE
1. Opłaty publicznoprawne – niepodlegające VAT.
2. Opłaty cywilnoprawne – podlegające VAT, tj. objęte stawkami i zwolnieniami.
3. Łączenie działalności publicznej z działalnością gospodarczą – skutki dla VAT.
4. Opodatkowanie VAT jednostek i zakładów budżetowych.
5. Konsolidacja rozliczeń VAT gminy z jej jednostkami budżetowymi – wyrok TSUE.